Здравствуйте. Из всего интернет, пожалуй, только здесь есть вменяемые формы договора, да ещё и с комментариями Но у меня такой вопрос созрел, никак не могу разобраться: У меня нет юр.лица и даже ИП. Собираюсь поснимать за деньги. По идее, это попадает под статью 171 УК - Незаконное предпринимательство. Соответственно, даже если я заключу договор, то пойти с ним в суд мне будет накладно - придётся самому штраф немалый платить. Или я не прав? Могу ли я, например, заключить с заказчиком договор подряда, а полученную прибыль задекларировать и не быть при этом ИП? И если такой возможности нет - значит договора имеют смысл только для юр.лиц или ИП? PS поясню - просто встал вопрос об открытии ИП, но доходы от съемки настолько невелики и нерегулярны, что это выйдет накладно.
Откуда такая цифра? Если вы регулярно получаете доход (например, сдаете квартиру) и не зарегистрировали ИП, то это уже незаконное предпринимательство, даже не смотря на то, что вы получаете 12т.р. в месяц. Я вот только сейчас навскидку не дам определения термину "регулярно" в этом контексте, но по возможности могу поискать НПА. Таким образом, если у вс планируется 1-2 съемки в год, то вы вправе трактовать это как разовые сделки, до конца апреля следующего года подаете декларацию, уплачиваете 13% и спите спокойно. Кстати, сейчас многие ИП на ЕНВД оплачивает что-то около 1,5 тысяч в месяц в ПФ (чуть более 22т.р. За год) и этим все налоговые обязательства исчерпываются (зависит от региона). Поэтому стоит посчитать что более выгодно: платить 13% НДФЛ или зарегистрировать ИП и платить 31,1% от МРОТ
Можете. ст.14.1 КоАП РФ Предпринимательской деятельностью является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке. Гражданин РФ в праве использовать свои способности к труду и на основании гражданских сделок свободно ими распоряжаться, и это не будет "предпринимательство". Другое дело, что в таких случаях возникают налоговые последствия: декларирование получения дохода и выплата налога, если Заказчик не является налоговым агентом. ps с утра посмотрю, как у нас определяется систематичность получения прибыли. А взносы ИП в Пенсионный фонд РФ?
С суммы, указанной в договоре (с чего весь разговор и был затеян). Я рассказываю как действовать если соблюдать закон. Потолок - это дело личное. Расскажу подробнее про Единый налог на вмененный доход Вводится в регионе местным законодательством. Действует ли он в вашем городе можно посмотреть здесь. (вверху выберите свой регион). Размер дохода тоже регулируется местным законодательством для фотографов в диапазоне от 67 до 13 485 рублей в месяц (на 2015 год) Налог составляет 15% от вмененного дохода - от 10 до 2023 рублей в месяц. Но сумму налога можно уменьшить на платежи в пенсионный фонд и фонд обязательного медицинского страхования, которые в 2015 году составляют 1855 рублей в месяц (26% и 5,1% от МРОТ 5965 рублей). Таким образом Фотограф на ЕНВД в 2015 году уплачивает в ПФ и ФОМС 1855 рублей в месяц и ЕНВД от 0 до 168 рублей (в зависимости от региона). Плюсы выбора такого налогообложения: - фискальных органов не касается фактический размер вашего дохода и никто не будет устраивать проверки по его выявлению. - фактически платеж происходит в ПФ, а не в районный бюджет. И больше шансов получить выгоду в виде прибавки к пенсии, чем отремонтированный тротуар рядом с вашим домом. Минусы: - под это налогообложение подпадают только доходы, полученные в результате оказания бытовых услуг населению. Если фотографу предложат, например, выполнить предметную съемку для наполнения каталога магазина, то по таким доходам придется платить другие налоги (НДФЛ+НДС или УСН). - если вы не получили в этом месяце доходов вообще, или они составили меньше 13,5 тысяч, то вы все равно должны платить налог (условный минус, поскольку платежи фактически не по налогу ЕНВД, а в ПФ РФ, у которого тоже "простои" практически не учитываются (исключение - декретный отпуск и прочие уважительные причины). - декларация подается ежеквартально - этот налог уже несколько лет грозятся отменить. При регистрации ИП и выборе ЕНВД лучше сразу подать заявление на Упрощенную систему налогообложения на случай получения дохода, не подлежащего обложению ЕНВД, потому что по умолчанию любой ИП автоматически подпадает под общую систему налогообложения, подразумевающую уплату НДФЛ, НДС и налога на имущество (если есть и используется в предпринимательской деятельности). Это достаточно сложные налоги, подразумевают наличие бухгалтерского образования.
viktor52, вы может и не заключаете, но я писала ответ Pindzakу, а он разговор как раз с договора и начал. Из судебной практики: Постановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 01.02.2011 №17АП-10795/2010‑ГК представляет интерес и по вопросу доказательств осуществления предпринимательской деятельности без соответствующей регистрации. Так, в качестве доказательств, на основании которых было вынесено законное решение, указаны: – протокол об административном правонарушении; – протокол осмотра помещения; – рекламные листовки; – письменные объяснения свидетелей, объяснения свидетелей; – копии счетов на оплату товара, копии накладных; – справка ИФНС и др. А вот Решении Нижегородского областного суда от 26.07.2010 №7-486/10 Постановлением судьи Дзержинского городского суда Нижегородской области от 18.06.2010 года Р. привлечен к административной ответственности по п. 1 ст. 14.1 КоАП РФ в виде административного штрафа в размере 500 руб. Не согласившись с вынесенным постановлением, Р. подал жалобу в Нижегородский областной суд с просьбой отменить постановление о привлечении его к административной ответственности по п. 1 ст. 14.1 КоАП РФ как вынесенное незаконно, необоснованно, с нарушением норм КоАП РФ. Проверив материалы дела, изучив доводы жалобы Р., заслушав его, суд, рассматривающий дело по жалобе, не нашел оснований для отмены данного постановления по следующим основаниям. Как следует из протокола об административном правонарушении, 12.03.2010 в 09.00 часов Р. в квартире Б. и квартире К. оказывал услуги по замене унитаза и труб, а также установке счетчиков на воду без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. Кроме того, Р. с августа 2009 года размещает рекламу своих услуг в газетах «Бесплатные частные объявления» и «Горожане» в разделе «Услуги. Сантехнические работы». 05.05.2010 инспектором ОБППР и ИАЗ Нижнего Новгорода в отношении Р. был составлен протокол об административном правонарушении, предусмотренном п. 1 ст. 14.1 КоАП РФ. Материал проверки был направлен в суд для вынесения постановления. В соответствии с положениями ст. 26.2 КоАП РФ доказательствами по делу об административном правонарушении являются любые фактические данные, на основании которых судья устанавливает наличие или отсутствие события административного правонарушения, виновность лица, привлекаемого к административной ответственности, иные обстоятельства, имеющие значение для правильного разрешения дела. Эти данные устанавливаются протоколом об административном правонарушении, иными протоколами, предусмотренными КоАП РФ, объяснениями лица, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении, показаниями потерпевшего, свидетелей, заключением экспертов, иными документами, а также показаниями специальных технических средств, вещественных доказательств. При рассмотрении дела об административном правонарушении в отношении Р. судья Дзержинского городского суда Нижегородской области исследовал представленные доказательства, имеющиеся в материалах дела: – протокол об административном правонарушении; – заявление, определение о возбуждении дела об административном правонарушении и проведении административного расследования; – письменные показания К.; – справку из Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы №2 по Нижегородской области; – рапорт; – письменные объяснения Р., договор, объяснения свидетелей, полученные в судебном заседании и др. Судья счел их достаточными и пришел к мотивированным и обоснованным выводам, что в действиях Р. усматриваются признаки административного правонарушения, установленные п. 1 ст. 14.1 КоАП РФ. Из доказательств, имеющихся в материалах дела, следует, что с августа 2009 года Р. помещает в газете объявления об оказании услуг по сантехническим работам и оказывает эти услуги. Таким образом, факт осуществления предпринимательской деятельности Р., направленной на получение прибыли при выполнении работ, не будучи зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя в установленном законом порядке имел место, в связи с чем постановление судьи Дзержинского городского суда Нижегородской области по вопросу квалификации действий Р. является правильным. При таких обстоятельствах судья Дзержинского городского суда Нижегородской области обоснованно привлек Р. к ответственности по п. 1 ст. 14.1 КоАП РФ. Доводы жалобы Р. о неправомерности привлечения его к административной ответственности являются неубедительными и в полной мере опровергаются собранными по делу доказательствами. Процессуальных нарушений, которые смогли бы повлиять на правильность и законность постановления о привлечении Р. к административной ответственности судом, при рассмотрении дела по жалобе не установлено. Довод жалобы о недоказанности вины в совершении административного правонарушения не может быть принят судом во внимание, так как в данном случае приведенные в материалах дела доказательства свидетельствуют о нарушении Р. п. 1 ст. 14.1 КоАП РФ.
Патентная система налогообложения Очень похожа на ЕНВД: оплатил патент на определенный вид деятельности и никто тебя не трогает. Размеры патента устанавливаются региональным законодательством. (Например, в Краснодаре потенциальный доход фотографа-одиночки определен в размере 330 000 рублей в год, годовой патент обойдется в 19800 рублей - 1650 рублей в месяц) Плюсы: - не надо сдавать декларации Минусы: - сумма патента не уменьшается на уплаченные страховые взносы. Т.е. уплачивается и патент и 26+5,1% от МРОТ в ПФ и ФОМС. Лица, планирующие применять патентную систему налогообложения, могут рассчитать стоимость патента на сайте patent.nalog.ru При регистрации ИП и выборе ПСН лучше сразу подать заявление на Упрощенную систему налогообложения на случай получения дохода, не подлежащего обложению ЕНВД, потому что по умолчанию любой ИП автоматически подпадает под общую систему налогообложения, подразумевающую уплату НДФЛ, НДС и налога на имущество (если есть и используется в предпринимательской деятельности). Это достаточно сложные налоги, подразумевают наличие бухгалтерского образования.
Так от факта незаключения договора ваша деятельность как фотографа не перестаёт быть незаконной предпринимательской деятельностью. ...предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке. (ст. 2, "Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая)") . Соответственно, деятельность без регистрации - незаконная предпринимательская деятельность. Да, уголовной ответственности за подобное деяние не будет, но административная ответственность - вполне возможна. Если указанное лицо уклоняется от уплаты налогов или сборов с полученного дохода, в его действиях при наличии к тому оснований содержатся признаки состава преступления, предусмотренного статьей 198 УК РФ- уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица путем непредставления налоговой декларации или иных документов. И ещё о систематичности получения дохода и является ли разовое получение прибыли предпринимательской деятельностью. "... отдельные случаи продажи товаров, выполнения работ, оказания услуг лицом, не зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя, не образуют состав данного административного правонарушения при условии, если количество товара, его ассортимент, объемы выполненных работ, оказанных услуг и другие обстоятельства не свидетельствуют о том, что данная деятельность была направлена на систематическое получение прибыли. Доказательствами, подтверждающими факт занятия указанными лицами деятельностью, направленной на систематическое получение прибыли, в частности, могут являться показания лиц, оплативших товары, работу, услуги, расписки в получении денежных средств, выписки из банковских счетов лица, привлекаемого к административной ответственности, акты передачи товаров (выполнения работ, оказания услуг), если из указанных документов следует, что денежные средства поступили за реализацию этими лицами товаров (выполнение работ, оказание услуг), размещение рекламных объявлений, выставление образцов товаров в местах продажи, закупку товаров и материалов, заключение договоров аренды помещений. Вместе с тем само по себе отсутствие прибыли не влияет на квалификацию правонарушений, предусмотренных статьей 14.1 КоАП РФ, поскольку извлечение прибыли является целью предпринимательской деятельности, а не ее обязательным результатом.. " (Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 24.10.2006 N 18 "О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении Особенной части Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях") Т.е., два и более случая получения дохода - уже предпринимательская деятельность. А добрых людей, желающих выполнить свой гражданский долг и доложить о вас в отдел налоговых расследований и в налоговую службу, в нашем государстве всегда было достаточно, начиная с П.Морозова.
Подскажите, пожалуйста. Получение прибыли посредством продажи своих изображений на фотостоках. Каким образом обезопасить себя от претензий со стороны налоговой?
Упрощенная система налогообложения Налог впрямую зависит от фактически полученного дохода: либо 6% от всей суммы дохода, либо от 5% до 15% (устанавливают регионы) от разницы между доходами и расходами (выбирается предпринимателем самостоятельно). Сумма налога по формуле 6% от дохода, может быть уменьшена на уплаченные страховые взносы в ПФ и ФОМС, но не более чем на 50%. У выбравших схему "доходы минус расходы" страховые взносы входят в расходную часть. Плюсы: - одинаково облагаются как доходы от населения, так и от юридических лиц. - если нет дохода, то и налог платить за этот период не надо. - декларация сдается 1 раз в год. Минусы: - налоговики заинтересованы проверить все ли вы доходы указали в декларации. - при выборе системы "доходы минус расходы" налоговики также проверят обоснованность расходов - если доходы превысят 300 тысяч в течение календарного года, то с суммы превышения уплачивается дополнительно 1% в пенсионный фонд
У нас сейчас торгуют черникой, по 50 стаканов и больше в день. По 150 руб. за стакан. Потом грибы и со своего участка в 6 соток, огурчики, помидорка, молоко, яйца. Выручают намного больше фотографа одиночки. Никакой декларации не предоставляют.
Теоретически, фотосток, как налоговый агент, должен при выплате вознаграждения удержать НДФЛ и уплатить его в бюджет. Чтобы в этом убедиться, можно запросить у них справку по форме 2-НДФЛ - - - Добавлено - - - В соответствии со ст. 2 Закона от 07.07.2003 № 112-ФЗ "О личном подсобном хозяйстве" личное подсобное хозяйство (далее – ЛПХ) - это форма непредпринимательской деятельности по производству и переработке сельскохозяйственной продукции. Личное подсобное хозяйство ведется гражданином и лицами, совместно проживающими с ним, в целях удовлетворения личных потребностей на земельном участке, предоставленном и (или) приобретенном для ведения ЛПХ. В п. 4 ст. 2 Федерального закона № 112-ФЗ особо оговаривается, что реализация гражданами, ведущими ЛПХ, сельскохозяйственной продукции, произведенной и переработанной при ведении личного подсобного хозяйства, не является предпринимательской деятельностью. Налоговый кодекс Российской Федерации (далее НК РФ) предусматривает освобождение от налогообложения доходов, получаемых гражданами от реализации продукции, выращенной в ЛПХ. Так, в соответствии с п. 13 ст. 217 НК РФ не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) доходы налогоплательщиков, получаемые от продажи выращенной в ЛПХ продукции животноводства (как в живом виде, так и продуктов убоя в сыром или переработанном виде), продукции растениеводства (как в натуральном, так и в переработанном виде). При этом такие доходы освобождаются от обложения НДФЛ при одновременном соблюдении трех условий: общая площадь земельного участка (участков), который (которые) находится (одновременно находятся) на праве собственности и (или) ином праве у физических лиц, не превышает максимального размера, установленного в соответствии с п. 5 ст. 4 Федерального закона № 112-ФЗ; ведение налогоплательщиком ЛПХ должно осуществляться без привлечения наемных работников; налогоплательщик должен представить в налоговый орган документ, выданный соответствующим органом местного самоуправления (правлением садоводческого, огороднического или дачного некоммерческого объединения граждан), подтверждающий, что реализуемая продукция произведена в его ЛПХ. В ситуации, когда большая часть или вся выращенная в ЛПХ продукция продается, сделки купли-продажи заключаются систематически, а в качестве покупателей выступают индивидуальные предприниматели или организации, инспекторы вполне могут посчитать деятельность предпринимательской. Если же гражданин - владелец ЛПХ еще и зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, то налоговые инспекторы практически всегда стараются доходы от продажи выращенной в ЛПХ сельхозпродукции включить в его доходы от предпринимательской деятельности.
К сожалению (или к счастью?) 99% прибыли приносит продажа на зарубежных фотостоках. В договорах, которые заключаются с ними в электронной форме, прямо указывается, что налоги нужно уплатить самостоятельно. Перечисление денег происходит через пэйпэл. Интересно, как у нас уплатить налог с этих доходов...
Если фотосток не является российским налоговым агентом (не действует на территории РФ), то он и не взыскивает с вас НДФЛ, но и не сообщает о выплате вам денежных средств. Соответственно, уплата налога на доходы физических лиц - ваша прямая обязанность. По своей инициативе проводить проверку вашей деятельности надзорные, контрольные и правоохранительные органы вряд ли будут. Такие суммы им малоинтересны. Но в случае поступления сигнала на вас - обязательно проверят. Последствия зависят от суммы сокрытия. В идеале сдачей налоговой декларации, где вы самостоятельно задекларируете свои доходы, полученные на фотостоках, вы снимете все вопросы налоговой, точнее, их просто к вам не будет. Подавать ли налоговую декларацию или нет - решать вам. В своё время для повышения показателей (особенно в конце отчетного периода) сотрудники ОБЭП задерживали таких бабушек и составляли на них административный протокол по ст. 14.1. КоАП РФ, что влечет наложение административного штрафа в размере от пятисот до двух тысяч рублей. Статья и ныне действующая. Нести риски, работая вчёрную и без уплаты налогов или зарегистрироваться в любой форме (ИП, ООО и т.д.) и платить налоги - каждый за себя решает сам. Из личного опыта знаю несколько случаев, когда недоброжелатели (неважно из каких соображений и мотивов) "стучали" о случаях незаконного предпринимательство, и пару раз дело доходило до возбуждения уголовного дела (но это в сфере бизнеса, где и сокрытия налогов есть не в тех суммах, о которых мы говорим и ставки повыше. Например - устранить конкурента).
nauticus, на "бабушек с петрушкой" сейчас эта статья не распространяется. Аргументы - выше. nauticus прав. В этом случае на основании ст. 228 Налогового кодекса вы обязаны до конца апреля года, следующего за отчетным, подать декларацию 3-НДФЛ и уплатить 13% от полученных средств. Если только эти иностранные стоки не удержали у вас свои налоги и между нашими государствами есть соглашение о не допущении двойного налогообложения - тогда налоги пойду в зачет наших - эту процедуру в подробностях я не изучала. Но и вы пишете, что в договоре оговорена самостоятельная уплата налогов.
... или (если я правильно понимаю существующее положение дел) зарегистрировать ИП и по упрощёнке платить 6% от полученных средств плюс обязательные платежи. Верно?
Я не вижу в договоре со стоком о продаже фотографий признаков предпринимательской деятельности. Я не вижу ни "самостоятельности", ни "страха и риска"... Это примерно как с банком заключить договор вклада (лучше с тремя банками - чтобы систематичность появилась) и объявить получение % предпринимательской деятельностью. Посмотрите здесь
К сожалению, при действующем у нас принципе презумпции виновности предпринимателя, да и обычного гражданина попасть под "раздачу", под пресс налоговой и полиции - легко. Теоретически такая вероятность существует всегда. Но при инициировании любой проверки и просчёта вами правовых последствий такого преследования нужно в первую очередь учитывать размер полученной прибыли, ибо из этого и складывается ( в зависимости от её величины) степень виновности субъекта и его последующее наказание. Поэтому возможен как вариант прекращения проверки ввиду малозначительности, а возможен и вариант уголовного преследования. Всё зависит от суммы сокрытия доходов от налогообложения. Но - всё написанное выше, в том числе мною, и то, что написано уважаемой Natali Nik, это действительно действующие нормы права. Но это теория, а есть еще и правоприменительная и судебная практика, нууу очень различная в разных регионах нашей страны. Ведь право - это оценочная категория. Поэтому, как оценят с правовой точки зрения вашу индивидуальную ситуацию ( к примеру получение прибыли с фотостоков или продажа черники) и каковы будут правовые последсвия именно для вас - предугадать сложно. Всё сугубо индивидуально. И есть наша российская действительность и отсутсвие правового сознания у большинства наших граждан. Так что неуплата налогов - массовый российский вид спорта. И в конце концов: "Строгость российских законов компенсируется необязательностью их исполнения"... зы помните слоган из рекламы: "Заплати налоги и спи спокойно!!!"
По мне - если крутятся в кармане копейки - то можно вполне работать по левому и не париться... Если постоянный нормальный доход - проще оформить всё официозом, тем более ИП - 6% государству - остальное твоё личное и без ограничений... всё официозом, не болит голова и 6% отдать - разумная цифра. 15% доходы минус расходы - не выгодно - поскольку у фотографа затрат почти нет. Я когда был "бизнесменом" 90% по левому ходило и цифры были не сопоставимые с фотографией - и не парился... но там иная тема была и НДС выделять было необходимо, поскольку не с физиками работал... Сейчас уже 2 года в добровольной "отставке"... паразитирую на теле общества - открыто ИП - вообще нет желания скрывать хоть копейку от государства... много чего переосмыслил. Если бы была необходимость работать так или так - то не парился бы... - всё по ситуации. Касаемо фотографа - если больше сотки в месяц - проще отдать от 6 штук государству и не думать ни о чём.
